【资料图】
1、一般纳税人,预缴增值税时,借:应交税费——应交增值税——已交税金贷:银行存款2、在增值税申报表中,“本期已缴税额”、“分次预缴税额”栏填写预缴的增值税额。
2、直至出现贷方余额时,做下列分录缴纳增值税:借:应交税金—转出未交增值税(新实现的增值税)贷:应交税金—未交增值税(新实现的增值税)缴纳时:借:应交税金—未交增值税(新实现的增值税)贷:银行存款(新实现的增值税)扩展资料为了核算增值税的应交、抵扣、已交、退税及转出等情况,在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个二级明细科目。
3、在“在应交税费—应交增值税”二级科目下,又设置了“销项税额”、 “出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”、“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税”、“待抵扣进项税”(新系统中新增的科目)等专栏。
4、其中:一般纳税人单位(目前的非电制造企业、商贸企业、火电企业在进行增值税核算时,需要使用”应交税费”下的“应交增值税”(含该科目下的专栏科目)和“未交增值税”两个科目;按6%缴纳增值税的水电企业在进行增值税核算时,只需要使用“应交税费—未交增值税”科目。
5、参考资料来源:百度百科-增值税。
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1、一般纳税人,预缴增值税时,借:应交税费——应交增值税——已交税
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